À quelques semaines du début de la campagne de cette année, l’une des questions les plus récurrentes se pose à nouveau. Déposez-vous votre déclaration d’impôt en tant que couple ou en tant qu’individu ? Optimiser les finances personnelles, EFPA Espagne apporte des réponses à certains doutes lorsqu’il s’agit de décider de ce qui vaut la peine.
Puis-je faire une déclaration de revenus commune avec mon partenaire ? Les contribuables qui souhaitent déposer une déclaration de revenus commune doivent faire partie d’une unité familiale, c’est-à-dire être mariés, avoir des enfants en commun ou les deux. Une unité familiale est considérée comme étant un couple marié et ses enfants, s’ils en ont, ou une unité monoparentale, composée d’un parent et de ses enfants. La situation familiale applicable pour la campagne de l’impôt sur le revenu de cette année sera celle établie au 31 décembre 2022.
Il ne faut pas oublier qu’avec la déclaration conjointe, tous les membres de l’unité familiale sont soumis à l’impôt de manière solidaire, ce qui signifie que l’administration fiscale pourra exiger la totalité de l’impôt de n’importe lequel de ses membres.
Si je choisis de remplir une déclaration d’impôt individuelle, puis-je revenir sur ma décision ? Il s’agit d’une décision qui doit être prise au moment du dépôt de la déclaration d’impôt, sachant que, par défaut, l’option de dépôt individuel est sélectionnée. Une fois que la forme de dépôt a été choisie, elle ne peut plus être modifiée, sauf si une nouvelle déclaration est déposée pendant la période réglementaire (jusqu’au 30 juin 2023). Il est important de préciser que l’option pour la déclaration conjointe concerne tous les membres de la cellule familiale, mais n’est pas contraignante pour les années suivantes.
Dans quelle situation financière familiale convient-il de remplir une déclaration d’impôt commune ? Normalement, les couples mariés dont l’un des conjoints ne perçoit aucun revenu ou, s’il en perçoit, celui-ci est très faible et ne dépasse pas le montant de 3 400 euros (réduction pour imposition commune), il est conseillé de déposer une déclaration fiscale commune. Elle est également conseillée aux familles monoparentales, lorsque les enfants ne perçoivent pas de revenus, dont la réduction est de 2 150 euros. Il est important de noter que la déclaration fiscale conjointe permet de compenser les pertes par les gains, de sorte que les gains obtenus par un conjoint peuvent être compensés par les pertes obtenues par l’autre conjoint.
Si les deux membres du couple travaillent, il serait plus approprié de le faire séparément. Le minimum personnel de l’IRPF serait le même que séparément (5.550 euros), quel que soit le nombre de membres de l’unité familiale. En outre, il existe une réduction de la base imposable de 3 400 euros par an pour l’imposition conjointe, dans le cas d’une unité familiale composée de couples mariés qui ne sont pas légalement séparés. Même dans ce cas, le total des deux réductions (8 950 euros) serait inférieur aux 11 100 euros que représentent deux déclarations fiscales individuelles. Dans le cas des familles monoparentales, la réduction est de 2 150 euros par an au lieu de 3 400 euros.
Dois-je indiquer mes contributions aux régimes de pension ? Les cotisations versées par les conjoints à leurs plans de retraite individuels respectifs réduisent la base imposable dans les mêmes conditions, que ce soit dans le cadre d’une imposition conjointe ou individuelle. Au cours des deux derniers exercices, le plafond des cotisations aux plans de retraite individuels a été réduit de 8 000 à 1 500 euros par an. Toutefois, les contributions des entreprises peuvent être étendues en 2022 jusqu’à un maximum annuel de 8 500 euros par an.
En outre, il existe une réduction pour les cotisations détenues par le conjoint, qui a été ramenée de 2 500 € par an (au cours de l’exercice 2020) à 1 000 € par an pour l’exercice 2022. Dans ce cas, il est exigé que le conjoint ne dispose pas de revenus nets du travail ou d’activités économiques supérieurs à 8 000 euros.
Et si je suis un partenaire domestique, quel type de déclaration fiscale me convient le mieux ? Les couples non mariés sans enfants ne peuvent pas opter pour l’imposition commune. Dans le cas de ceux qui ont des enfants, seul l’un des parents avec leurs descendants peut opter pour l’imposition conjointe et l’autre membre du couple sera imposé individuellement.
En cas de séparation légale, la déclaration commune d’impôt sur le revenu des personnes physiques peut être déposée par le père ou la mère, avec tous les enfants mineurs qui vivent avec l’un ou l’autre (avec le parent qui a la garde des enfants). En cas de garde partagée, l’option de l’imposition conjointe peut être exercée par l’un ou l’autre des parents, l’autre parent faisant une déclaration individuelle.
Et si nous avions une maison en commun ? Si le couple marié a une moitié d’hypothèque sur la résidence principale, avec le droit à la déduction parce qu’elle a été acquise avant le 1er janvier 2013, il est plus pratique de faire la déclaration séparément, car la base maximale pour la déduction est par déclaration.
Chacun des conjoints ayant droit à la déduction peut appliquer une déduction de 15 % (7,5 % pour l’État et 7,5 % pour la région) jusqu’à concurrence de 9 040 euros pour chacun d’eux, soit un total de 18 080 euros. Dans le cas de la location d’un logement, ce sont les communautés autonomes qui fixent la limite de la déduction dans le cas d’une déclaration conjointe.