Le Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), organisme spécialisé dans le conseil fiscal du Conseil général des économistes d’Espagne, a de nouveau publié une série d’articles sur la fiscalité des entreprises. pour la présentation de la déclaration d’impôt sur le revenu. mettent en évidence de nouveaux aspects, des questions que les contribuables ne doivent pas oublier ou des possibilités de ne payer que ce qui est dû et pas plus. En voici quelques-unes.
Il est important de vérifier les données fiscales fournies par l’Agence fiscale avant de confirmer le projet. de la déclaration d’impôt. Une attention particulière doit être accordée à la situation personnelle et familiale telle que l’état civil, la naissance et le nombre d’enfants ou le lieu de résidence, surtout si elle a changé au cours de l’année 2022.
Vous devez vérifier si vous êtes tenu ou non de remplir une déclaration d’impôt. Cela dépend du type et du montant de vos revenus. Par exemple, si vous percevez des revenus du travail, vous serez tenu de remplir une déclaration d’impôts si vous percevez plus de 22.000 euros bruts d’un seul payeur, ou plus de 14.000 euros bruts si vous recevez des revenus de plusieurs payeurs.sauf si la somme des revenus du deuxième payeur et des autres payeurs, par ordre de montant, n’excède pas 1.500 euros.
Les personnes titulaires du revenu minimum d’existence et tous les membres du ménage sont toujours tenus de remplir la déclaration.
Dans le cas de contribuables décédésDans ce cas, les héritiers doivent tenir compte du fait qu’ils doivent inclure tous les revenus en attente d’imputation, tels que la partie des gains provenant d’opérations à terme ou l’aide qui est imputée, de manière échelonnée, sur quatre ans.
Si vous avez un descendant pour lequel vous pouvez appliquer le minimumSi le descendant a gagné entre 1.800 et 8.000 euros et que, s’il déposait une déclaration d’impôts, il recevrait un remboursement, vous pouvez calculer ce qui vous convient le mieux : que le descendant ne dépose pas de déclaration d’impôts -et que vous ne receviez pas de remboursement des retenues- afin que vous puissiez appliquer le minimum, ou qu’il la dépose -et qu’il reçoive un remboursement-, et que vous ne lui appliquiez pas le minimum.
N’oubliez pas de déduire comme frais les cotisations versées aux syndicats et associations professionnelles, si l’adhésion est obligatoire pour l’exercice de votre profession.
Si, en 2022, vous avez perçu des arriérés – revenus d’une période fiscale antérieure pour des raisons justifiées qui ne vous sont pas imputables – vous devrez présenter une déclaration d’impôt complémentaire pour l’année au cours de laquelle l’arriéré est devenu exigible.. Cette déclaration doit être déposée dans le délai compris entre la date de perception de ces revenus et la fin de la période de déclaration fiscale 2022, sans pénalités ni majorations.
Si vous avez perçu une prime en 2022 et que vous souhaitez réduire votre imposition en appliquant le crédit d’impôt de 30 pour les revenus générés depuis plus de deux ans, sachez que vous ne pourrez pas l’appliquer si, au cours des cinq années précédentes, vous avez déjà appliqué cette réduction pour un autre revenu présentant des caractéristiques similaires. Toutefois, si en raison du montant des revenus vous préférez appliquer la réduction en 2022 et que vous souhaitez éliminer la réduction déjà appliquée l’année précédente, vous pouvez déposer une auto-évaluation complémentaire éliminant la réduction de l’année précédente et l’appliquer en 2022, en exerçant votre droit d’opter pour l’application de la réduction dans l’année que vous souhaitez.
Le rachat d’un plan de pension sous forme de capital vous pouvez bénéficier d’une réduction de 40 % sur les prestations correspondant aux primes versées avant 2007. Si vous avez reçu des prestations de plusieurs plans de pension au cours d’années différentes, la réduction peut être appliquée à tous les montants reçus l’année du départ à la retraite et les deux années suivantes (une réduction pour chaque plan reçu sous forme de capital).
S’il est copropriétaire d’un compte bancaire avec une autre personne et que vous ne générez pas les revenus qui alimentent le solde de ce compte, aucun revenu de capitaux mobiliers n’est imputé, indépendamment du fait que dans les données fiscales, les autorités fiscales attribuent la moitié des revenus à chaque titulaire.
Si, au cours des années précédentes, vous avez eu des montants à déduire au titre des frais de réparation et d’entretien et des frais de financement, et que quatre années ne se sont pas écoulées, vous pouvez les utiliser pour les déduire de votre revenu imposable. revenus de capitaux immobiliers dans cette Renta.
Aux fins de la quantification des dépenses par l’amortissement d’un bien louéqui est de 3 % du coût d’acquisition payé ou de la valeur cadastrale de l’immeuble, si le bien a été acquis par héritage ou donation. Veuillez noter que, selon les critères de la Cour suprême, le « coût d’acquisition payé » est la valeur déclarée dans l’impôt sur les successions et les donations, c’est-à-dire celle indiquée dans l’acte d’héritage ou de donation.
Si vous êtes un entrepreneur ou un professionnel qui détermine le rendement net en estimation directe et que vous pouvez remplir vos obligations comptables en ne tenant que des livres fiscaux, vous pouvez opter pour le critère des liquidités en cochant une case dans votre déclaration d’impôt. Dans ce cas, le critère vous lie pour trois ans.
Si vous avez transféré des actifs en 2022 et qu’il a été convenu que le dernier paiement serait dû un an après la vente, vous devez envisager l’option suivante pour vous prévaloir de la règle spéciale des transactions à tempérament.. Vous pouvez ainsi déclarer les revenus obtenus au fur et à mesure des encaissements, ce qui permet de différer l’imposition et éventuellement de l’imposer à un taux marginal plus faible.
Si vous avez bénéficié d’aides, comme le plan PIVE ou MOVEA pour l’achat d’un véhicule, ou d’aides accordées à votre association de résidents, par exemple pour le changement de l’ascenseur, n’oubliez pas que est imposée comme une plus-value dans l’assiette générale de l’impôt..
Si en 2022 vous avez vendu votre résidence principaleSi vous n’avez pas encore acheté un nouveau logement, mais que vous avez l’intention de le faire, n’oubliez pas que vous avez deux ans pour réinvestir et que vous devrez indiquer votre engagement de réinvestissement dans votre déclaration de revenus de cette année. Si vous n’avez pas encore acheté un logement neuf, mais que vous avez l’intention de le faire, n’oubliez pas que vous avez deux ans pour réinvestir et que vous devez, dans la déclaration de revenus de cette année, indiquer votre engagement d’acheter un logement neuf dans ce délai, aux fins de bénéficier de l’exonération.
Si vous avez transmis une entreprise en 2022, gardez à l’esprit que la transmission de l’ensemble de l’entreprise (stocks et immobilisations) génère une modification des actifs à inclure dans l’assiette de l’épargne, conformément aux critères de la Cour centrale économico-administrative, et évaluez si vous pouvez reporter la plus-value en bénéficiant du régime de restructuration d’entreprise.
Si l’administration vous a versé des intérêts de retard lors du remboursement des revenus indus, n’oubliez pas que, selon la dernière interprétation de la Cour suprême, ils sont imposables et non exonérés, constituant une plus-value qui est imposée dans le revenu général. Si vous avez perçu ces intérêts en 2021 et que vous ne les avez pas déclarés, vous ne devez pas déposer de déclaration complémentaire (principe de confiance légitime). Si vous avez reçu ces intérêts en 2022, vous devez les déclarer maintenant.
Si vous avez vendu ou échangé des monnaies virtuelles en 2022, sera imposée comme une plus ou moins-value à inclure dans l’assiette de l’épargne. Les commissions d’achat et de vente peuvent être prises en compte pour déterminer les valeurs de transfert et d’acquisition. La commission payée lors de la vente constitue une valeur de transfert inférieure, et la commission payée lors de l’achat constitue une valeur d’acquisition supérieure. N’oubliez pas que si vous possédez des monnaies virtuelles, vous devez les déclarer à l’ISF à leur valeur de marché au 31 décembre.
Pour l’application de l la compensation de l’excédent des contributions aux systèmes de protection sociale.Jusqu’à l’année dernière, un critère proportionnel devait être appliqué, en différenciant les contributions versées aux plans individuels de celles versées aux plans d’emploi. À partir de 2022, cette forme de compensation disparaît, de sorte que l’excédent des années précédentes, quelle que soit son origine – cotisation ou contribution de l’entreprise – peut être réduit jusqu’au montant de la limite maximale augmentée (10 000 euros, en considérant la somme des montants de 1 500 et 8 500 euros).
Si un couple marié est marié en communauté de biensmême si les donations effectuées ont été attribuées à 100% par les entités bénéficiaires à un seul des conjoints, la déduction est appliquée à hauteur de 50% chacun.
Jusqu’à cette année, pour appliquer la déduction pour maternité il était nécessaire d’exercer effectivement une activité en tant que travailleur indépendant ou salarié. Ceci était préjudiciable aux femmes qui se trouvaient dans une situation d’ERTE avec suspension totale, d’inactivité dans le cas de salariés permanents-discontinus ou qui percevaient des allocations de chômage pendant une certaine période. Pour remédier à cette situation, les femmes concernées pourront déduire dans cette déclaration de revenus ce qui correspond aux périodes d’imposition 2020, 2021 et 2022.
Si vous êtes mère de famille et que, bien que vous vous trouviez dans les situations susmentionnées en 2020 ou 2021, vous avez appliqué la déduction pour maternité dans la déclaration fiscale correspondant à ces années, vous ne devrez pas procéder à une régularisation et vous ne pourrez pas non plus déduire dans cette déclaration fiscale la déduction correspondant aux années antérieures.